С 2025 года изменился порядок налогообложения доходов от продажи недвижимости. Вместо единой ставки теперь применяется прогрессивная шкала – чем больше прибыль, тем выше налог. О нововведениях, актуальных для тех, кто будет продавать недвижимость в этом году − рассказали эксперты Циан.
Что изменилось при продаже недвижимости?
Налог будет рассчитываться с разницы между суммой продажи и расходами на покупку. Если подтвержденных расходов нет, применяется налоговый вычет в один млн рублей. Ставки налога: от 13% до 22% в зависимости от суммы прибыли.
- при доходе до 2,4 млн рублей ставка осталась на уровне 13%;
- при доходе свыше 2,4 млн рублей 312 тыс. рублей + ставка 15%.
Например, если квартира приобретена в 2021 году за пять млн
рублей и продана в 2025 году за восемь млн рублей, то доходом будет считаться три
млн рублей. Учитываем также, что доходы подтверждены, а минимальный срок
владения еще не истек.
Превышение лимита составляет: три млн – 2,4 млн = 600 тыс.
рублей. На эту сумму налог начислится по ставке 15%: 600 тыс. × 15% = 90 тыс.
рублей.
Тогда НДФЛ = 312 тыс. + 90 тыс. = 402 тыс. рублей.
А если бы в этом примере квартира была продана в 2024 году, то
пришлось бы заплатить весь налог по одной ставке: (восемь млн – пять млн) × 13%
= 390 тыс. рублей.
Однако, отметим, что доход рассчитывается как сумма от продажи всего имущества за год, и налог начисляется на общую прибыль от реализованного имущества.
Изменения в госпошлинах
Размер госпошлины теперь зависит от кадастровой стоимости объекта.
Регистрация, ограничение права собственности, сделки с недвижимостью:
Для физических лиц госпошлина составляет:
– четыре тыс. рублей, если кадастровая стоимость до 20 млн
рублей или не установлена.
– 0,02% от КС, но не менее 0,02% цены сделки и не более 500 тыс. рублей, если
КС выше 20 млн рублей.
Например, кадастровая стоимость проданной квартиры − восемь
млн рублей. Покупатель должен будет уплатить госпошлину в размере четырех тыс.
рублей.
Если кадастровая стоимость дома − 21 млн рублей, такая же
сумма указана в договоре купли-продажи. Размер госпошлины составит: 21 млн ×
0,02% = 4 200 рублей.
Кадастровая стоимость квартиры − 21,5 млн рублей, а продали
ее за 25 млн рублей. Покупатель должен уплатить госпошлину: 25 млн × 0,02% =
пять тыс. рублей.
Для юридических лиц размер госпошлины составляет:
− 44 тыс. рублей − если КС объекта менее 22 млн рублей или не установлена;
− 0,2% кадастровой стоимости (на дату обращения в Росреестр), но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 млн рублей − если КС выше 22 млн рублей.
Аналогичный порядок расчета госпошлины применяют при продаже машино-мест.
Одновременный кадастровый учет и регистрация права
Для физлиц:
– шесть тыс. рублей для объектов до 20 млн рублей.
– две тыс. рублей + 0,02% КС (не менее 0,02% цены сделки, но не более 500 тыс.
рублей) для недвижимости дороже 20 млн рублей.
Для юрлиц:
− 66 тыс. рублей − если КС не превышает 22 млн рублей или не определена;
− 22 тыс. рублей + 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 млн рублей − если КС больше 22 млн рублей.
Кадастровый учет:
– две тыс. рублей при постановке объекта на учет.
– одна тыс. рублей при изменении сведений.
Какие госпошлины вырастут?
В два раза увеличились платежи за:
- Регистрацию договора долевого участия.
- Внесение изменений в ипотечную запись.
- Регистрацию права на земельный участок для ИЖС и ЛПХ.
- Регистрацию права на объект капитального строительства.
Налог на бани и сараи
С 2025 года налогом на имущество будут облагаться капитальные хозяйственные постройки – бани, сараи, теплицы и даже уличные туалеты.